Налог на доходы, полученные от размещения денежных средств на счета и вклады в 2024 году: объясняем простыми словами

С 1 января 2021 года в России вступил в силу новый закон о налогообложении процентных доходов по банковским счетам и вкладам. Поправки были внесены во вторую часть Налогового кодекса РФ.
В марте 2022 года Президент России Владимир Путин подписал новый закон, который временно отменил уплату НДФЛ по такому виду доходов. В соответствии с этим законом, граждане не должны были уплачивать НДФЛ с процентных доходов по банковским вкладам, полученных в 2021–2022 годах.
Следовательно, в 2022-м (с доходов, полученных в 2021 году) и 2023-м (с доходов, полученных в 2022 году) вносить такой налог было не нужно.
Действие налоговой льготы, освобождающей от уплаты налога на доходы в виде процентов по вкладам в российских банках, полученные в 2021 и 2022 годах (согласно п. 91 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации), прекратилось с 1 января 2023 года.
Кто должен заплатить налог?
Впервые налог на вклады в 2024 году заплатят те, кто размещал денежные средства на банковских депозитах в 2023 году и получил доход,

Как рассчитывают налог на вклады?

Банки отправляют ФНС декларации по налогу на доходы физических лиц — информацию о том, сколько каждый вкладчик заработал по всем его вкладам и другим депозитам (накопительные, валютные счета). Клиенты, которые заработали на вкладах и других депозитах больше 150 000 ₽ в 2023 году должны будут заплатить подоходный налог в 2024 году. Если вы заработали меньше 150 000 ₽ с депозитов, платить налог не нужно.
Сумма подоходного налога зависит от ключевой ставки Банка России и рассчитывается как: самая большая ключевая ставка, которая была первого числа любого месяца этого года, умноженная на 1 млн рублей. Например, в 2023 году на первое число месяца максимальная ставка была 1 декабря и составляла 15%.
15% × 1 млн ₽ = 150 000 ₽ — это сумма дохода, которая не будет облагаться налогом.

Если вкладчик, допустим, заработал в 2023 году 200 000 ₽. Налогом будут облагаться только 50 000 ₽, которые превысили лимит.

200 000 — 150 000 ₽ = 50 000 ₽

Размер налоговой ставки, которую удержат с дохода по вкладам, будет зависеть от суммы всех ваших доходов за год. Если общий доход меньше 5 млн рублей, налоговая ставка составит 13%. Если больше 5 млн рублей — 15%.

Нужно ли что-то делать?
Самостоятельно ничего делать не нужно. После того как банки отправят в ФНС налоговые декларации, ФНС определит, обязан ли человек платить налог. Если обязан — рассчитает сумму и вышлет налоговое уведомление в личный кабинет налогоплательщика или обычной почтой.

Как уточнить размер дохода?
Налогоплательщики имеют право запросить уточнение размера полученного дохода в личном кабинете налоговой службы.
Если вы не согласны с размером полученного дохода – в личном кабинете налогового органа сделайте запрос уточнения, Банк самостоятельно направит уточненную информацию в ФНС при необходимости.
Информация о доходах, указанная в справке государственного служащего, может не совпадать с данными, переданными в ФНС в отношении доходов по счетам и вкладам, так как доходы по вкладам в российской валюте со ставкой не более 1 % в течение всего года и эскроу-счетам не формируют налоговую базу.